最近几年，利用个人独资企业进行税务筹划的企业和个人越来越多，一些注册公司也在大力宣传个人独资节税的好处，好像只要办理了个人独资企业，就会为企业节省一大笔税费。小编在这里提醒大家，利用个人独资企业进行税务筹划会存在一些风险。
01 个人独资企业是如何“节税”的？
什么是个人独资企业？独资企业是由个人出资经营并享有全部经营收益的企业，投资人以其个人资产对企业财务承担无限连带责任。如果企业有负债，公司资产只能偿还40%，那么剩余的60%需要用个人资产来抵债。这就是与个人有限责任公司的主要区别，个人有限责任公司，投资人只是公司的法人代表，按照出资额承担有限责任。假如公司负债600万，投资人当初成立公司时出资300万，那么个人只需偿还300万。
个人独资企业是如何“节税”的呢？ 因个人独资企业不需要缴纳企业所得税，主要涉及个人所得税、增值税、附加税几个税种，税负较低。由于大部分个人独资企业会计制度不健全、无法准确核算应纳税额，所以税务局会采用核定征收的方式征收税款。一般用核定征收的方式缴纳税款，要比查账征收少很多。我国很多园区出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展，这就是所谓的“税收洼地”。很多企业和会在园区注册个人独资企业，申请核定征收，将利润导入到个人独资企业，利用低税率洼地为企业节税。
不光是企业，一些高收入人群也会利用个人独资企业进行避税。像明星收入非常高，需要缴纳很多个税，所以为了避税，他们会开独立工作室，将个人收入转嫁到工作室作为企业利润，利用较低的税率为个人节省税收。
02 个人独资企业存在的三大风险？
一、政策不稳定，“核定征收”可能被废除
在一些“税收洼地”注册个人独资企业进行节税，关键在于“核定征收”的征收率比较低，大大降低了税负。然而，如果“核定征收”方式取消，你还能节税吗？目前，由于个人独资企业造成了很多问题，有些地区已经取消了“核定征收”政策，改为“查账征收”，也就是今后“核定征收”政策很有可能被彻底废除。一旦政策变化，必然会引起企业的成本增加，而且成立个人独资企业需要人员维护，增加了人力成本。
二、没有真实交易，会有税务风险
不管以何种方式进行税收筹划，都必须要有真实的交易，如果没有实际交易，开出的发票就是虚假的。很多代理公司在帮助客户进行税收筹划时，没有考虑企业的实际情况，直接帮客户在税收洼地注册个人独资企业，将企业利润转嫁到个人独资企业，但是两个企业之间并没有真实的交易。没有实际交易而虚开发票，会给企业带来巨大的税务风险，一旦被税务稽查，处罚力度是相当大的，不但要补缴税款、缴纳滞纳金还有行政处罚，有点得不偿失。
三、个人独资企业注销风险
在实际操作中我们发现，很多个人为了避免缴纳高额的个税而成立个人独资企业，但是在完成税收筹划之后就不再打理这家企业以减少费用支出。如果企业长期不申报纳税会被税务局吊销营业执照，成立个人独资企业的所有者会被列入黑名单。所以，成立个人独资企业之后，一定要记得定期维护。如果只是为了完成一次性交易，要尽早注销。
注销个人独资企业也比较困难，注册容易注销难。最出名的“税收洼地”霍尔果斯就是个例子，当时很多企业避税之后开始注销，但是当地的政策规定了只要享受企业所得税免税的企业，十年之内不能注销，如果想要注销，就要对企业进行查账，如果被查出母公司转嫁利润到个人独资企业，是需要补税的。
所以，各位老板们，在对企业进行税收筹划时，要充分考虑是否有成立个人独资企业的必要性，同时要考虑成本以及存在的风险。在面对有关节税的广告宣传时要擦亮眼睛，千万不要被所描述的“低税率”、“不交企业所得税”、“税收洼地”等词汇迷糊了双眼哦。
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