一、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
案 例：2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元。
问该小规模纳税人可享受小规模纳税人免税政策？
该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元，未超过10万元免税标准，因此，当月可享受小规模纳税人免税政策。
二、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》：
六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！
案例：2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？
可以计算抵扣，无需认证。
火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元
报销火车票
借：管理费用-差旅费 200元
应交税费-增（进项税额）18元
贷：库存现金 218元
三、小型微利企业普惠性所得税减免政策
《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
案 例：我是一家小型微利企业，同样是实现了300万元的应纳税所得额，2019年度应纳企业所得税额与2018年度相比，竟然省50万元！
2018年度应纳企业所得税额=300万元*25%=75万元
2019年度应纳企业所得税额=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元
提醒：企业所得税上小型微利企业的标准不是看你的销售收入，而是取决于一个前提三个条件。
一个前提：必须是从事国家非限制和禁止行业。
三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，必须同时符合。
小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。
通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件（无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税）必填项目
四、特殊原因无法取得发票，成本能否税前扣除？
《国家税务总局关于发布的公告》 （国家税务总局公告2018年第28号）规定：
自2018年7月1日起,应该取得发票作为税前扣除凭证，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法取得发票，凭相关资料证实支出真实性后，相应支出可以税前扣除。
其中：相关资料中的“必备资料”就包括采用非现金方式支付的付款凭证；也就是采用现金支付，出现上述“应取得发票作为税前扣除但公告规定特殊原因无法取得发票”，不管其他资料多“充分”都无法税前扣除。
1.销售方列入非正常经营户等证明资料；
2.相关业务活动的合同或者协议（包括如未签订合同，可用双方确认的验货单等资料替代）；
3.采用非现金方式支付的付款凭证；
4.货物运输的证明资料（或快递单子等）；
5.货物入库、出库内部凭证；
6.企业会计核算记录以及其他资料。
前款第1项至第3项为必备资料。
例：公司购买材料100万元，对方失联导致一直没来发票，成本能否税前扣除？
分录：
借：原 材 料 116万元
贷：库存现金 116万元
建 议：
1.支付费用以及进货要公对公打款，便于留下可以追溯的依据！
2.公司要制定现金支付管理制度，尽量避免现金交易带来的税务风险。
提醒：
转账付款是企业所得税税前扣除的最后一道屏障，一定不要轻易突破！
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